Cursurile de schimb valutar care au fost luate în considerare pentru a se calcula noile plafoane fiscale sunt:

• Cursul valutar valabil pentru 31 decembrie 2020 (publicat în 30 decembrie 2020): 4,8744 lei/euro;

• Cursul valutar publicat la 31 decembrie 2020 pentru euro: 4,8694 lei/euro.

Care sunt plafoanele de care trebuie să se țină cont în 2021?

Plafonul pentru trecerea de la neplătitor la plătitor de TVA – cifra de afaceri este 88.500 euro. Poate aplica scutirea de TVA (regim special de scutire) persoana impozabilă stabilită în România a cărei cifră de afaceri anuală declarată sau realizată, este inferioară plafonului de 88.500 euro, al cărui echivalent în lei se alege la cursul de schimb comunicat de Banca Națională a României la data aderării și se rotunjește la următoarea mie, și anume la 300.000 lei.

Plafonul pentru achizițiile intracomunitare de bunuri pentru neplătitorii de TVA – nu sunt considerate operațiuni impozabile în România, conform legislației fiscale, achizițiile intracomunitare de bunuri care îndeplinesc condiția ca valoarea totală a acestor achiziții să nu depășească pe parcursul anului calendaristic curent sau să nu fi depășit pe parcursul anului calendaristic anterior plafonul de 10.000 euro, rotunjindu-se la următoarea mie.

Plafonul pentru vânzări la distanță – contravaloarea în lei se stabilește în funcție de cursul valutar de schimb comunicat de BNR la data aderării (3,3817 lei/euro) și se rotunjește la cifra miilor. Aceasta se face prin majorare, atunci când cifra sutelor este egală cu sau mai mare decât 5, și prin reducere, când este mai mică decât 5 cifra sutelor.

Plafonul pentru perioada fiscală TVA (lună / trimestru) – cifra de afaceri este de 100.000 euro (contravaloarea în lei se precizează în funcție de baza cursului de schimb comunicat de BNR). Plafonul trebuie verificat și pentru trecerea de la lună la trimestru și invers. Pentru 2021 plafonul este de 487.440 lei.

Plafonul pentru a trece de la TVA la încasare TVA normal – cifra de afaceri este 4.500.00 lei. Conform Legii 296/2020, de la 1 ianuarie 2021, plafonul pentru TVA la încasare a crescut de la 2.250.000 lei la 4.500.00 lei.

Plafonul pentru încadrarea la microîntreprinderi – cifra de afaceri este sub 1.000.000 euro (este valabil la închiderea exercițiului financiar în care s-au înregistrat veniturile cursul de schimb pentru determinarea echivalentului în euro). Plafonul este de 4.869.400 lei.

Plafonul pentru determinarea venitului net pe bază de norme – au obligația determinării venitului net anual în sistem real contribuabilii pentru care venitul net se stabilește pe bază de norme de venit și care în anul fiscal precedent au înregistrat un venit brut anual mai mare decât echivalentul în lei al sumei de 100.000 euro. Plafonul în lei este 483.710 lei.

Pragurile valorice Intrastat au rămas la fel ca pentru anul 2020:

• 900.000 lei – pentru introduceri intra-UE de bunuri;

• 900.000 lei– pentru expedieri intra-UE de bunuri.

Plafonul pentru servicii electronice – pentru acesta se poate aplica regimul general al serviciilor de 10.000 euro, echivalentul în lei fiind 46.337 lei (valoare corespondentă în moneda națională a statelor membre a sumei menționate la alin. 8 lit. c se calculează prin aplicarea ratei de schimb publicate de Banca Centrală Europeană la data adoptării Directivei (UE) 2017/2.455 a Consiliului din 5 sepembrie 2017, în ceea ce privește anumite obligații referitoare la taxa pe valoarea adăugată pentru prestăriile de serviciu și vânzările de bunuri la distanță.

Pragul pentru aplicarea TVA cu cotă redusă pentru livrările de locuințe

Legea nr. 284/2020 a decis ca plafonul până la care se aplică TVA-ul de 5% va fi majorat de la 1 ianuarie 2021 pentru vânzarea de locuințe, ajungând la 140.000 euro. Cu toate acestea, a fost publicată în ultima zi a anului 2020 OUG 226/2020 care amână aplicarea acestei măsuri până în 2020. Pentru anul 2021 plafonul a rămas 450.000 lei.