O societate cu răspundere limitată sau angajaţii săi poate beneficia de câteva facilităţi fiscale, în condiţiile îndeplinirii anumitor criterii de eligibilitate.

Deducere personală

Persoanele fizice au dreptul să primească o deducere din venitul lunar net din salarii sub formă de deducere personală, care se acordă pentru fiecare lună a perioadei impozabile numai pentru acele venituri din salarii la locul unde se află funcţia de bază. Astfel, persoanele cu venituri salariale brute mai mici de 3600 de lei au dreptul la deducere personală pentru persoanele aflate în întreţinere, scopul fiind acela de a rămâne cu un salariu net mai mare.

Deducerea personală se acorda după cum urmează:

• pentru contribuabilii care nu au persoane în întreţinere – 510 lei;
• pentru contribuabilii care au o persoană în întreţinere – 670 lei;
• pentru contribuabilii care au două persoane în întreţinere – 830 lei;
• pentru contribuabilii care au trei persoane în întreţinere – 990 lei;
• pentru contribuabilii care au patru sau mai multe persoane în întreţinere – 1310 lei.

Scutire de la plata impozitului pe veniturile de natură salarială pentru programator/persoane cu handicap

Potrivit art. 76 alin (1)-(3) din Codul Fiscal, persoanele cu handicap sunt scutite de la plata impozitului pe veniturile salariale. Totodată, persoanele fizice care îşi desfăşoară activitatea de creare programe pe calculator sunt exceptate de la plata impozitului pe venitul din salariu. Obiectul de activitate al societăţii trebuie să includă „crearea de programe pentru calculator”, respectiv: cod CAEN 5821, 5829, 6201, 6202, 6209.

Indemnizaţie de inserţie

În 2021, Guvernul a aprobat majorarea stimulentului de inserţie de la 650 de lei la 1500 de lei, dacă părintele revine în activitate până la vârsta de 6 luni a copilului sau 1 an, în cazul copilului cu handicap. Suma este acordată până la împlinirea de către copil a vârstei de 2 ani, respectiv 3 ani în cazul copilului cu dizabilităţi.

Bani de la stat pentru angajarea şomerilor sau absolvenţilor

Pentru fiecare şomer angajat, angajatorul primeşte de la Stat un ajutor financiar ce reprezintă 50% din salariul brut, dar nu mai mult de 2.500 de lei, timp de 12 luni, pentru şomerii peste 50 de ani concediaţi în timpul stării de urgenţă sau de alertă, din motive neimputabile lor şi/sau tineri între 16 şi 29 de ani înregistraţi ca şomeri cărora le-au încetat raporturile de muncă din motive neimputabile lor.

Stimulent pentru angajarea elevilor şi a studenţilor pe perioada vacanțelor

Toate companiile care angajează cu contract de muncă elevi sau studenţi pe perioada vacanţei de vară pot să beneficieze pentru fiecare de un stimulent financiar lunar în valoare de 250 de lei, timp de maximum 2 luni pe an. Pentru tinerii de până la 18 ani, contractul individual de muncă încheiat pentru 6 ore pe zi şi 30 de ore pe săptămână se considera încheiat cu normă întreagă.

Stimulentul financiar se poate obţine doar dacă angajatorii încheie o convenţie cu agenţia pentru ocuparea forţei de muncă judeţeană, sau din Bucureşti (după caz), în termen de 30 de zile de la data angajării elevilor şi studenţilor.

Pentru a beneficia de acordarea stimulentului financiar, angajatorii trebuie să încheie o convenţie cu Agenţia pentru Ocuparea Forţei de Muncă judeţeană, respectiv a municipiului Bucureşti, în termen de 30 de zile de la data angajării elevilor şi studenţilor.

Scutiri pentru angajaţii din domeniul construcţiilor

Pentru firmele care activează în construcţii, noua lege adoptată de Parlament are prevederi speciale, care au intrat în vigoare din ianuarie 2021. Potrivit modificărilor aduse Legii 296/2020, nu doar veniturile din salarii şi asimilate salariilor vor beneficia de aceleaşi facilităţi fiscale ca acelea realizate în baza unor contracte individuale de muncă. Şi veniturile obţinute în baza contractelor de management sunt scutite de plată contribuţiei sociale de sănătate şi li se aplică procentul diminuat de 3.75 puncte procentuale, în cazul contribuţiei de asigurări sociale. Înainte de aceste modificări la Legea 296/2020, veniturile obţinute în baza contractelor de management erau scutite doar de la plata impozitului pe venit.

Sectorul construcţiilor beneficiază de facilităţi fiscale importante, în baza unui acord semnat în 2018 între Guvernul României şi Federaţia Patronatelor Societăţilor din Construcţii, acesta fiind considerat prioritar și de importanță naţională pentru economia românească pentru următorii 10 ani, începând cu 2019. Pe lângă stabilirea unui salariu minim brut lunar de 3.000 de lei, până la 31 decembrie 2028 firmele din domeniul construcţiilor şi din cel al producerii materialelor de construcţii beneficiază de scutirea de la plata impozitului pe venit şi a contribuţiei sociale de sănătate, precum şi de reducerea cotei contribuţiei de asigurări sociale cu 3.75 puncte procentuale.

Sume de bani pentru angajaţii aflaţi în telemuncă

Începând cu anul 2021, angajatorii din România pot acorda sume de bani angajaţilor pentru desfăşurarea activităţii în regim de telemuncă. Conform Articolului 25 din legea nr. 296 din 18 septembrie 2020, cheltuielile suportate de angajator aferente activităţii în regim de telemuncă pentru salariaţi care desfăşoară activitatea în acest regim sunt cheltuieli deductibile pentru determinarea rezultatului fiscal.

Angajatorii trebuie să se încadreze într-un plafon lunar de 400 de lei, corespunzător numărului de zile din lună în care salariatul munceşte efectiv de acasă. Sumele de bani pot fi acordate fără a fi necesară prezentarea de documente justificative din partea salariaţilor.

Acoperirea costurilor cu testarea epidemiologică

Tot din 2021, sunt exceptate de la impozitul pe venit şi contribuţii sociale costurile suportate de angajatori cu testarea epidemiologică sau vaccinarea angajaţilor împotriva COVID-19. Această facilitate se extinde pentru orice fel de testare epidemiologică, nu doar pentru coronavirus. Tot prin Legea 296/2020 scutirea de impozit şi contribuţii la pensii şi sănătate devine valabilă permanent, nu doar în perioada stării de alertă sau de urgenţă.

Şomaj tehnic

Pentru perioada suspendării temporare a contractului individual de muncă, din iniţiativa angajatorului, conform art. 52 alin. (1) lit c) din Legea nr. 53/2003 – Codul muncii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, din cauza efectelor coronavirus, indemnizaţiile de care beneficiază salariaţii se stabilesc la 75% din salariul de bază care corespunde locului de muncă ocupat şi este suportat din bugetul asigurărilor pentru şomaj, dar nu mai mult de 75% din câştigul salarial mediu brut prevăzut de Legea bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2020 (nr. 6/2020).